La campagne de déclaration des revenus 2025 s’ouvre le 9 avril 2026. Pour les bénéficiaires de l’Allocation aux Adultes Handicapés (AAH) et les professionnels du médico-social qui les accompagnent, la question revient chaque printemps : faut-il déclarer l’AAH ? Quelles cases cocher ? Quels avantages fiscaux sont mobilisables ? Ce guide pratique répond point par point.
L’AAH n’est pas imposable : le principe fondamental
L’AAH est totalement exonérée d’impôt sur le revenu. Elle n’est pas soumise à la CSG ni à la CRDS. Elle n’entre pas dans le revenu fiscal de référence (RFR). Concrètement, aucune case du formulaire 2042 n’est prévue pour l’AAH : vous n’avez rien à reporter au titre de votre allocation.
Ce principe s’applique à l’AAH à taux plein (1 042,62 €/mois depuis le 1er avril 2026) comme à l’AAH différentielle. La Majoration pour la Vie Autonome (MVA, 104,77 €/mois) bénéficie également de cette exonération.
Base légale : article 81 du Code Général des Impôts (CGI), qui liste les revenus exonérés d’IR. Cette règle est constante depuis la création de l’AAH en 1975 et confirmée par le BOFiP.
Ce que vous devez quand même déclarer : la pension d’invalidité
L’AAH et la pension d’invalidité de la Sécurité sociale sont deux prestations distinctes. Contrairement à l’AAH, la pension d’invalidité Sécu est imposable. Si vous ou un proche la percevez en complément de l’AAH, elle doit figurer sur votre déclaration. Beaucoup de bénéficiaires AAH ne perçoivent pas de pension d’invalidité : les deux allocations suivent des circuits d’attribution différents (MDPH pour l’AAH, Sécurité sociale pour la pension).
| Case | Contenu à reporter |
|---|---|
| 1AZ | Pension d’invalidité Sécurité sociale du déclarant 1 (montant annuel brut, souvent pré-rempli) |
| 1BZ | Pension d’invalidité Sécurité sociale du déclarant 2 |
| 1AS / 1BS | Autres pensions (régimes complémentaires d’invalidité) |
La pension d’invalidité bénéficie de l’abattement de 10 % sur les pensions (minimum 454 €, maximum 4 439 € par foyer). Elle est soumise au prélèvement à la source depuis 2019. En cas d’anomalie sur la case pré-remplie, la correction en ligne est possible jusqu’en décembre 2026 via impots.gouv.fr.
Les demi-parts supplémentaires pour invalidité : cases P, F et R
Le formulaire 2042 comporte des cases permettant de bénéficier d’une demi-part fiscale supplémentaire en cas d’invalidité. Ces cases réduisent directement l’impôt dû, dans la limite d’un plafond fixé à 3 608 € d’avantage fiscal pour 2026.
| Case | Qui est concerné | Avantage |
|---|---|---|
| Case P | Déclarant 1 titulaire de la CMI-Invalidité, ou bénéficiaire d’une pension AT/MP ≥ 40 %, ou pension militaire ≥ 40 % | 1/2 part supplémentaire |
| Case F | Conjoint ou partenaire (déclarant 2) remplissant les mêmes conditions | 1/2 part supplémentaire |
| Case R | Personne invalide (non conjoint, non enfant) vivant à votre charge sous votre toit | 1 part supplémentaire |
Condition clé : être titulaire de la Carte Mobilité Inclusion (CMI) mention « Invalidité », attribuée aux personnes dont le taux d’incapacité est d’au moins 80 % ou classées en 3e catégorie d’invalidité Sécu. Les bénéficiaires de l’AAH ne sont pas automatiquement titulaires de la CMI-Invalidité : cela dépend du taux reconnu par la CDAPH. L’ancienne carte d’invalidité reste valable jusqu’au 31 décembre 2026. Retrouvez les démarches MDPH associées dans notre guide complet des droits MDPH 2026.
Pour les enfants handicapés à charge titulaires de la CMI-Invalidité, une demi-part supplémentaire est accordée, réduite à un quart de part en cas de garde alternée. Cette règle s’applique également pour les jeunes adultes invalides rattachés au foyer fiscal et ne pouvant subvenir à leurs besoins.
L’abattement automatique pour invalides à revenus modestes (art. 157 bis CGI)
Prévu par l’article 157 bis du CGI, cet abattement s’applique automatiquement, sans case à cocher. Il réduit le revenu net global avant calcul de l’impôt, en complément de l’abattement de 10 % sur les pensions. Les montants sont revalorisés chaque année.
Conditions : être invalide (CMI-Invalidité, pension AT ≥ 40 % ou pension militaire ≥ 40 %) ET avoir un revenu net global modeste.
| Revenu net global (revenus 2025) | Abattement (1 invalide) | Abattement (2 invalides) |
|---|---|---|
| Inférieur ou égal à 17 670 € | 2 822 € | 5 644 € |
| De 17 671 € à 28 430 € | 1 411 € | 2 822 € |
| Supérieur à 28 430 € | 0 € | 0 € |
Cet abattement bénéficie en priorité aux retraités invalides percevant une pension d’invalidité Sécu modeste. Il est appliqué d’office par l’administration fiscale dès lors que les conditions sont vérifiées dans la base de données.
Le crédit d’impôt services à domicile bonifié (case 7DB)
Les personnes handicapées bénéficient d’un plafond de dépenses majoré pour le crédit d’impôt emploi à domicile (auxiliaire de vie, aide-ménagère, garde d’enfant, soutien scolaire, etc.). Le taux du crédit est de 50 % des dépenses nettes.
| Profil | Plafond de dépenses | Crédit d’impôt maximum |
|---|---|---|
| Cas général | 12 000 € (réforme PLF 2026 en cours : 10 000 €) | 6 000 € (ou 5 000 €) |
| Titulaire CMI-Invalidité ≥ 80 % ou 3e catégorie invalidité | 20 000 € | 10 000 € |
À reporter en case 7DB du formulaire 2042. Si des aides telles que la PCH aide humaine ou l’APA financent une partie des services, le crédit se calcule sur la dépense nette restant à votre charge. Le dispositif d’avance immédiate (Urssaf/DGFiP) permet de percevoir le crédit au fil des paiements, sans attendre la déclaration annuelle.
Autres avantages fiscaux liés au handicap en 2026
Taxe foncière : les bénéficiaires de l’AAH peuvent être exonérés de taxe foncière si leur RFR est inférieur aux plafonds locaux (environ 12 679 € pour 1 part fiscale en 2025). Cette exonération s’applique automatiquement si les conditions sont remplies.
Crédit d’impôt hébergement en EHPAD (nouveauté 2026) : la réduction d’impôt pour frais d’hébergement d’un proche invalide en EHPAD devient un crédit d’impôt remboursable, accessible aux non-imposables. Taux : 25 %. Plafond : 10 000 € → crédit maximum 2 500 €. La personne hébergée doit être à la charge fiscale du déclarant.
Travaux d’adaptation du logement : le crédit d’impôt dédié a été supprimé pour les dépenses engagées à partir du 1er janvier 2026. Les factures établies avant le 31 décembre 2025 restent éligibles. Pour 2026, orienter les ménages vers MaPrimeAdapt’ (subvention ANAH) et les aides des caisses de retraite. En complément, notre guide sur l’accessibilité et le logement handicap recense les dispositifs disponibles.
Calendrier de la déclaration 2026 (revenus 2025)
| Événement | Date |
|---|---|
| Ouverture déclaration en ligne | 9 avril 2026 |
| Date limite formulaire papier (2042) | 19 mai 2026 |
| Date limite en ligne — Dép. 01 à 19 | 22 mai 2026 |
| Date limite en ligne — Dép. 20 à 54 | 29 mai 2026 |
| Date limite en ligne — Dép. 55 à 976 (DOM) | 5 juin 2026 |
| Réception des avis d’imposition | Fin juillet – fin août 2026 |
| Service de correction en ligne | Août – décembre 2026 |
Ce que les professionnels doivent retenir
Pour les éducateurs spécialisés, AES, assistants sociaux et SAVS qui accompagnent des personnes bénéficiaires de l’AAH, cinq points essentiels à communiquer :
- L’AAH ne se déclare pas — aucune case du formulaire 2042 ne lui est dédiée.
- La pension d’invalidité Sécu est imposable : vérifier que la case 1AZ est bien pré-remplie et exacte.
- La CMI-Invalidité ouvre droit à la demi-part (case P) : rappeler aux usagers éligibles de vérifier cette case.
- Le crédit d’impôt services à domicile est plafonné à 20 000 € pour les personnes lourdement handicapées — une opportunité souvent sous-utilisée.
- Fin du crédit d’impôt travaux d’adaptation depuis 2026 : orienter vers MaPrimeAdapt’.
Pour aller plus loin : AAH 2026 : fiscalité, cumul et calendrier de versement — guide complet AAH 2026 — cumul AAH et pension d’invalidité — impact de la revalorisation AAH sur les droits connexes.
Sources officielles : impots.gouv.fr — CMI invalidité et déclaration — service-public.fr — Déclarer les sommes liées à l’invalidité — BOFiP — Abattement art. 157 bis CGI
